صفحه نخست     خدمات بانک و بیمه     سود بانکی     پیوندها     نسخه موبایل     RSS     درباره ما     تماس با ما  
چهارشنبه، 29 دی 1395 - 21:35   
  سرخط خبرها:  
 آخرین مطالب سایت
  با کارت خانواده بانک سینا هزینه ها را مدیریت کنید
  کارفرمایان از بخشش جرائم بیمه ای آگاه باشند
  قیمت طلا به بالاترین سطح در 8 هفته اخیر رسید
  تعداد عجیب دستگاههای کارتخوان در کشور
  ۲۰ نکته مهم درباره وام مسکن جوانان بدانید!
  بانکهایی که پرداخت وام را متوقف کردند
  نشست هم اندیشی ایثارگران بیمه مرکزی
  افزایش قیمت ۲۴ ارز بانکی+جدول قیمت
  استقبال ورزشکاران از استخر کارت پارسیان
  هلوکاست اجتماعی در گورهای چند لایه"
  سیاست مهمترین عامل موثر بر قیمت جهانی طلا
  توضیح تامین اجتماعی برای تماس سودجویان
  پوشش کامل بیمه صادرات نفت ایران
  گزارش بانک مرکزی از اوضاع اقتصادی پس از برجام
  حداکثر نرخ سود وامهای لیزینگی تعیین شد
  دلار ارزان و سکه گران شد
  سقف جوایز سپرده های قرض الحسنه افزایش یافت
  پیامدهای رشد بدهی دولت
  بخشنامه بانک مرکزی برای شفافیت صورت‌های مالی
  برگزاری اولین همایش بزرگ بیمه‌های زندگی در تهران
  ۳۰ میلیون دستگاه پوز بانکی در مغازه‌های ایرانی
  رشد 46 درصدی کاربران کانون جوانه‌های بانک ملی
  درخواست قدردانی از بانک کشاورزی
  اولین مواجهه بازار ارز با ترامپ
  طلای جهانی به بالای ۱۲۰۰ دلار صعود کرد
  فیش‌هایی که خزانه اعتماد ملت را خالی کرد
  شمارش معکوس برای بازگشت بانک‌ها به بورس
  کاهش قیمت دلار در سالگرد برجام+جدول نرخ
  دارایی بانک‌ها ۱۰ برابر "یارانه مردم"است
  بانک شهر تنها بانک حامی پروژه های شهری
  رونمایی از 100 عملکرد برجسته دولت
  رشد 35 درصدی فعالیتهای ارزی بانک سپه
  بازنشستگی زنان 42 ساله با 20 سال سابقه
  پیشگیری از اختلاس وظیفه بانک‌هاست
  جزئیات مزایده اموال مازاد بانک‌ها
  بخشودگی جرائم بیمه ای کارفرمایان خوش حساب
  ترس بانک‌ها و بیمه‌های خارجی از معامله با ایران
  بانک صادرات ١٧٦٢ بنگاه اقتصادی را سامان داد
  پولی در کار نیست که وصول شود!
  پرداخت تسهیلات مشاغل خانگی توسط بانک کشاورزی
 
 پربیننده ترین اخبار
  کاهش قیمت دلار در سالگرد برجام+جدول نرخ
  چرا بانک مرکزی به "کاسپین" مجوز داد؟
  بخشنامه بانک مرکزی برای شفافیت صورت‌های مالی
  حداکثر نرخ سود وامهای لیزینگی تعیین شد
  سقف جوایز سپرده های قرض الحسنه افزایش یافت
  پیامدهای رشد بدهی دولت
  موسسه کاسپین پاسخگو باشد
  دلار ارزان و سکه گران شد
  نجات بانک‌‌ها از زیان‌ هزاران میلیارد تومانی
  طلای جهانی به بالای ۱۲۰۰ دلار صعود کرد
  اولین مواجهه بازار ارز با ترامپ
  طلا گران‌تر خواهد شد
  فیش‌هایی که خزانه اعتماد ملت را خالی کرد
  رونمایی از 100 عملکرد برجسته دولت
  دارایی بانک‌ها ۱۰ برابر "یارانه مردم"است
  نرخ دلار پایین آمد/سکه گران شد
  اقدام موثر تامین اجتماعی در بخشودگی جرائم بیمه
  پیشگیری از اختلاس وظیفه بانک‌هاست
  بخشودگی جرائم بیمه ای،به کارگاه ها انرژی داد
  سیاست مهمترین عامل موثر بر قیمت جهانی طلا
- اندازه متن: + -  کد خبر: 46901صفحه نخست » گزارشپنجشنبه، 21 مرداد 1395 - 15:40
انقلاب در حسابداری شرکت‌های بیمه
انقلاب در حسابداری شرکت‌های بیمه*علی صلاحی‌نژاد/ محمدباقرآبادی
  
میزان شفافیت صورت‏های مالی شرکت‌های بیمه‌ای موضوعی است که طی سال‏های اخیر بسیار بیشتر از قبل مورد توجه قرار گرفته است. این موضوع همواره محل بحث بین شرکت‌های بیمه‌ای، نهاد ناظر و سرمایه‌گذاران بوده که ناشی از نبود زبان مشترک و شفافیت در اندازه‌گیری و سنجش دارایی‌ها و بدهی‌های شرکت‌های بیمه است. در این بین استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی تلاش کرده تا با ایجاد رویه‌های مشترک بین تمامی شرکت‌ها (از طریق الزامات شناخت و اندازه‌گیری)، موجبات ارتقای شفافیت صورت‌های مالی را فراهم کنند. پذیرش و اجرای این استانداردها تاکنون در بیش از 130 کشور نشان‌دهنده مقبولیت آن در دنیا است که با توجه به آمادگی ایران و به‌خصوص شرکت‌های بیمه‌ای برای ورود به بازارهای جهانی، پیاده‌سازی و اجرای این استانداردها برای شرکت‌های بیمه ضروری می‌نماید. برخلاف استانداردهای محلی و جاری که بیشتر درگیر جزئیات و قواعد اجرایی و تفاسیر متعدد هستند، استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی بر اهداف و اصول استوار هستند و تلاش می‌کنند در راستای ایجاد شفافیت بیشتر شرکت ها، دارایی‌ها و بدهی‌های خود را به ارزش‌های منصفانه ثبت و گزارش کنند. ارزش منصفانه را می‌توان شالوده و زیر بنای این استانداردها در نظر گرفت.
در بیانیه 157 هیات استانداردهای حسابداری مالی با نام «اندازه‌گیری ارزش منصفانه» تعریف جامعی از ارزش منصفانه ارائه شده است اما به تعبیر ساده، ارزش منصفانه، قیمتی است که در آن فروشنده مطلع و آگاه، حاضر به فروش و خریدار مطلع و آگاه حاضر به خرید است. هیات استانداردهای حسابداری بین‌المللی در استاندارد بین‌المللی گزارشگری مالی شماره 4 با عنوان قراردادهای بیمه‌ای تلاش کرده است با ارائه راهنمایی‌های لازم شرکت‌های بیمه‌ای را در راستای پیاده‌سازی این استانداردها یاری کند. عوامل متعددی در پیاده‌سازی موفق استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی نقش دارند، اما آنچه که باعث شده نگارنده با لفظ انقلاب، از اجرایِ این استانداردها در شرکت‌های بیمه ایرانی یاد کند، نبود مکانیزم مدون و منسجم تشخیص ارزش منصفانه در این شرکت‌ها است. با پیاده‌سازی این استانداردها شرکت‌های بیمه باید دارایی‌ها و بدهی‌های خود (که‌مهم‏ترین بخش آن ذخایر فنی بیمه‏ای است) را به ارزش‌های منصفانه گزارش کنند، اما با توجه به نبود بازاری قابل اتکا برای محاسبه ارزش‌های منصفانه به نظر می‌رسد پیاده‌سازی آن در شرکت‌های بیمه امکان‌پذیر نباشد یا حداقل با چالش‌های اساسی روبه‌رو باشد.
هیات تدوین استانداردهای بین‌المللی پروژه شرکت‌های بیمه‌ای در استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی را به دو بخش تقسیم کرده است. در مارس 2004 فاز اول یعنی استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی شماره 4 با عنوان قراردادهای بیمه‏ای منتشر شد. این استاندارد تغییرات متعددی را در زمینه حسابداری قراردادهای بیمه‏ای و افزایش الزامات افشای مرتبط با جریانات نقدی آتی و ارائه افشائیات مرتبط با ریسک‏ها ایجاد کرد. در فاز اول به‌طور کلی تعریف بیمه و فعالیت‌های بیمه‌ای ارائه شده است. نکته کلیدی توجه به این مطلب است که این استاندارد به‌عنوان زیربنای فاز دوم پروژه استاندارد حسابداری قراردادهای بیمه‌ای است. گزارشگری بدهی‏ها به ارزش‏های منصفانه برای شرکت‌های بیمه‏ای اصلی‏ترین چالش در پذیرش و اجرای استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی در فاز دوم استاندارد قراردادهای بیمه‌ای است و در این زمینه در صورت نداشتن نقشه راه و تامین زیرساخت‌های لازم قطعا صنعت بیمه با چالش‌های دشواری روبه‌رو خواهد شد.
 
کاهش رتبه مرکز تحقیقات شرکت رتبه‌بندی A.M.BEST
نگرانی ادامه داری که اکنون در فضای بین‌المللی وجود دارد آن است که بسیاری از کشورهای جهان با کاهش رتبه خود توسط آژانس‌های جهانی رتبه‌بندی مواجه شده‌اند. این کاهش رتبه‌بندی در پی تضعیف فضای اقتصادی جهان و سقوط قیمت کامودیتی‌ها و کالاهای اساسی (به‌ویژه نفت) بوده است. از طرفی انتظار نمی‌رود که در کوتاه‌مدت، وضعیت مازاد عرضه و تقاضای ضعیف بازارهای جهانی بهبود یابد. درآمدهای جهانی کمتر منجر به آن شده که کسری بودجه کشورها وهمچنین بدهی‌های آنها افزایش یابد و در مقابل هم ریسک اعتبار کشورها روند صعودی در پیش بگیرد. بهترین نمایندگان A.M به برخی سوالات متداول درباره مسائل اعتباری کشورها و ریسک کشورها در رتبه‌بندی‌ها می‌پردازند. رده‌بندی ریسک کشورها از نظر بهترین نمایندگان A.Mچیست؟ تحلیل ریسک کشورها که توسط نمایندگان A.M انجام می‌شود، از یک سیستم امتیازدهی کمی استفاده می‌کند که براساس داده‌های موجود طراحی شده و سطح ریسک را در یک کشور مشخص، بررسی می‌کند. البته علاوه‌بر آن، عوامل کیفی اثرگذار بر محیط عملیاتی بیمه‌گرها در کشورهای مختلف هم مورد ارزیابی قرار می‌گیرد. کشورها در 5 رده مختلف قرار می‌گیرند که از CRT-1 (رده اول ریسک کشورها) تا CRT-5 را دربر می‌گیرد.
کشورهای گروه اول، از یک محیط باثبات برخوردار هستند و کمترین ریسک را مشاهده می‌کنند و در مقابل کشورهای گروه پنجم با بیشترین ریسک مواجه هستند. به همین دلیل است که این گروه از کشورها بیشترین چالش را برای ثبات، قدرت و عملکرد بیمه‌گرها ایجادمی کنند. آیا دراین رتبه‌بندی اعتباری به بدهی دولت‌ها توجه می‌شود؟ کارشناسان A.M. Best به‌طور تخصصی به رتبه‌بندی بیمه می‌پردازند و هیچ‌گونه رتبه‌بندی را درباره ارزش اعتباردولت کشورهای جهان انجام نمی‌دهند. ریسک کشورها که توسط A.M. Best سنجیده شده، شامل فضای کلی عملیاتی در یک کشور خاص می‌شود که یک شرکت بیمه باید با آن مواجه باشد و به صورت اثربخش و کارآ با چالش‌های آن برخورد کند تا بتواند به تعهدات مالی خود جامه عمل بپوشاند. ریسک کشورها شامل ریسک‌های اقتصادی، سیاسی و سیستم مالی می‌شود که به‌طور دقیقی، ترسیم کننده فضایی است که شرکت بیمه یک کشور باید در آن به فعالیت خود ادامه دهد. با توجه به آنکه ریسک کشورها در تمام رتبه‌بندی‌های قدرت مالی A.M. Best (FSRs) به‌کار می‌رود، چه عواملی در فرآیند رتبه‌بندی آن لحاظ می‌شود؟
ریسک کشور یکی از چندین معیاری است که در ارزیابی یک شرکت مدنظر قرار می‌گیرد. ریسک کشور یک محیط عملیاتی بسیار چالشی‌تر برای این شرکت ایجاد می‌کند به همین دلیل است که در ارزیابی‌های A.M. Best از قدرت تراز تجاری، عملکرد عملیاتی و وضعیت کسب‌وکار به‌عنوان یک عامل مهم حضور می‌یابد. اثر ریسک کشور برای هرکدام از بیمه‌گرها به صورت مجزا ارزیابی شده و براساس توانایی آن بیمه‌گر برای مواجهه، مدیریت می‌شود و کاهش می‌یابد. کارشناسان و نمایندگان A.M تعدادی از معیارها را برای این منظور، ملاک ارزیابی قرار می‌دهند که عبارت است از:
• سطح سرمایه مازادی که توسط شرکت‌ها نگهداری می‌شود تا ریسک محیط عملیاتی را جذب کرده یا کاهش دهند.
• استفاده از دانش بازار داخلی برای بهبود عملکرد محاسبه خسارت
• شرایط یا معیارهای خاصی که برای کاهش یا محدود کردن بروز ریسک به‌کار می‌روند
• دارایی‌های تنوع بخشیده شده و سبدهای بیمه‌ای
• اقدامات کاهش ریسک
• برنامه‌های حوادث غیرمنتظره
• قدرت سهامداران و انعطاف‌پذیری A.M. Best
تحلیل A.M. Best به این نکته اشراف دارد که در هر صورت، عواملی در ریسک کشورها وجود دارد که بخشی جداناپذیر از بازارها است و نمی‌توان از آنها اجتناب کرد. این عوامل را باید پذیرفت. ثبات سیاسی، اجتماعی یا منطقه‌ای نمونه‌هایی از این عوامل هستند و بخشی از محیط کلی کسب‌وکار به‌شمار می‌آیند.
 
*معاون مالی** اداری بیمه ملت
   
  

اضافه نمودن به: Share/Save/Bookmark

نظر شما:
نام:
پست الکترونیکی:
آدرس وب:
نظر
 
  کد امنیتی:
 
 
 
 
کلیه حقوق محفوظ است، استفاده از مطالب با ذکر منبع بلامانع است
پشتیبانی توسط: خبرافزار